Как платить (НДФЛ) с выигрыша в букмекерских конторах

Работая с букмекером, игрок должен знать, что согласно законодательству России в области регулирования азартных игр, необходимо уплачивать налоговые обязательства. Компания организатор должна предоставить все данные для заполнения НДФЛ букмекерской конторы. В 2018 году налоговая кампания завершилась 3 мая 2018 года, и обязанности по уплате сборов закончились 16 июля 2018 (по закону нужно было оплатить до 15.07.2015, но этот день был выходным, поэтому срок был перенесён на 1 календарный день).

Единые стандарты для азартного бизнеса

Согласно действующему налоговому законодательству, уплачивать налоги по призовым фондам с азартного бизнеса обязаны:

• Сам участник, если он выиграл максимально допустимую сумму за предшествующий календарный год.
• Букмекерская компания, как налоговый агент, при выигрыше каппером на сумму более чем 15 тысяч рублей.

Новые правила исчисления налоговых обязательств были введены в силу с 1 января 2018 г., однако, Министерство Финансов и ФНС опубликовали разъяснение по уплате только в апреле 2018 г. Так, Министерство Финансов РФ 11 апреля 2018 г. опубликовало разъяснение для ФНС в Сопроводительном Письме от 11.04.2018 № 03-04-07/23939, где даётся толкование порядка уплаты НДФЛ букмекерских контор.

Призовые с 15000 рублей

Новая редакция ФЗ-354 была опубликована 27 ноября 2017 года, где разъясняется, что налоговый агент должен уплатить итог с суммы 15000 рублей, которую получил игрок БК. В качестве налогового агента определены:

• Оператор, а также распространитель лотерей (на них тоже распространяется действие закона);
• Организатор азартного бизнеса в БК и тотализаторах.

Все организаторы являются налоговыми агентами согласно ст 214.7 п. п. 1,2. Обязанность организатора удерживать сумму сбора самостоятельно с выигрыша каппера и выступать в качестве налогового агента только с суммы 15000 рублей. При расчёте вычитается сумма, потраченная участником на оформлении пари.

Призовые до 15 000 RUR

Согласно статье 228 пункт 1 подпункт 5 НК РФ, если игрок выиграл до 15000 RUB то он должен самостоятельно подать декларацию в ФНС в следующем периоде по форме НДФЛ – 3.

При заполнении декларации также учитывается нюанс оплаты с выигрыша, за минусом средств потраченного пари.

Призовые до 4000 RUB – пошлину не платим

Есть третий не менее важный момент, это статья 217 пункт 28, абзац 3 НК РФ, где указано, что если налогоплательщик получил выигрыш или иной приз в объёме до 4000, то он может не подавать фискальной декларации в ФНС.

Однако в Сопроводительном Письме Минфина даётся пояснение, что все правила применимы только в том случае, если все вышеуказанные подитоги были получены за календарный год. Таким образом, если вы получили выигрыш в сумме, например 3990 рублей, за вычетом средств, которые потратили на пари, то можете не отчитываться перед ФНС.

Что делать, если получил выигрыш из разных БК

В вышеуказанном Сопроводительном Письме Минфина даётся пояснение порядка уплаты по НДФЛ с выигрыша в букмекерских конторах, где беттор в течение года неоднократно получал призовые.

Согласно разъяснению, налогоплательщик должен руководствоваться статьей 228 пункт 1 и подпункт 4 и самостоятельно уплачивать сборы согласно ст 225 НК РФ. Это означает, что каппер, выигравший несколько сумм до 4 тысяч рублей в разных компаниях должен самостоятельно заполнить декларацию в ФНС и уплатить налоги исходя из общих правил (то есть, необходимо суммировать полученные призы). Лимит на объем 4000, 15 000 действует однократно и по отношению к одной БК.

Какова ставка НДФЛ для итоговых расчётов

Закон об азартных играх и лотереях предусматривает уплату единой ставки, как для налогового агента, так и для плательщика налога в размере 13%. Это правило применимо не только к БК, но и к организаторам лотерей и тотализаторов. Объем ставки указан в налоговом кодексе, статья 224, пункты 1 и 3. Если вы выиграли до 4000 RUR, пошлина не рассчитывается.

Для сравнения приведём такой факт, в России существует особый порядок уплаты налогов по рекламным кампаниям. Так, с выигрыша по рекламной акции для резидентов России составляет 35%, нерезиденты уплачивают в казну 30%. Таким образом, если вы принимаете участие в рекламной кампании БК, нужно ознакомиться с правилами мероприятия и уточнить порядок уплаты налогов. Не участвуя в рекламной акции, например, оформляя обычные пари и выигрывая в БК, вы оплачиваете стандартный сбор в размере 13%.

Для нерезидентов России, которые получили призовые в конторах, установлен размер налоговой ставки в 30%.

Рассматриваем примерные сценарии уплаты налогов

Вся загвоздка с НДФЛ была в расчета базовой ставки: в законе указано, что отнимается с выигрыша сумма интерактивной ставки, которая была затрачена на получение выигрыша. И тут посыпалось: а если много было проиграно, или после было потрачено намного больше выигрыша, как можно не учитывать всю сумму затраченных на игру средств? Ответ пришел неожиданно после уточнения представителя государственной инспекции: согласно фискальному законодательству размер интерактивной ставки – это сумма, которая была введена на счет букмекерской конторы, учтенная в ЦУПИС. То есть ИИ – это и есть весь депозит. Как бы нелогично это не звучало, но указание понятия «ставка» говорит о «зачислении средств на баланс», а не раздел потом этого количества денежной массы по цифровым транзакциям внутри букмекерского сайта по событиям. Так что после всех этих изменений и витиеватых фраз формула расчета НДФЛ с выигрыша в букмекерских конторах будет выглядеть так:

Размер выигрыша, который выводится минус предыдущий депозит на счет конторы и этот результат умножаем на 13%. То есть при депозите в тысячу и выводе ста, будет уплачен налог в размере 12870 рублей.

Ниже мы приведём 2 сценария уплаты сборов, которые могут возникнуть на практике.

Сценарий Первый

• Вы сделали депозит в размере 10 000 RUB.
• Разместили 5 пари по 2000 руб
• Участник выиграл 2 пари с коэффициентами 5,0 и 15,0.
• На балансе находится 40 тысяч RUR.

Пошлина рассчитывается из разницы между затратами на пари и полученным призом.

• Из какого расчёта высчитывается налог. Выигрыш 40 000 – затраченная ставка 10000 = 30 тысяч.
• Размер объёма исходя из ставки 13% (для резидентов страны) = 3900.
• Сумма к получению 40000-3900=36100.

В качестве налогового агента выступает сама беттинг-компания.

Сценарий Второй

Вы внесли на депозит счета в размере 100000 RUR. Оформили 20 сделок по 5000 RUR каждый. Из всех ставок положительно отыгралась одна, с коэффициентом 20.0. На балансе находится снова 100 000 руб, и беттор желает свои средства.

• Оформлен депозит на указанный взнос.
• Разместили 20 ставок по 5000 руб.
• 19 сделок проиграно, 1 выиграла с коэффициентом 20.0.
• На балансе снова находится 100 тысяч RUB.

Здесь сбор не может взиматься в принципе. Так как ваша ставка равнозначная, то есть 100000-100000=0.

Может ли налогоплательщик затребовать справку НДФЛ у БК

Да, может, об этом говорится в статье 230, часть 3 НК РФ. Беттор оформляет запрос в компанию, где он оформил пари и получил приз. В наземных ППС есть данные организатора, с указанием юридического адреса. Вы можете обратиться к оператору и запросить у него справку. Если оператор отказывается выдать документ, можете отправить заказным письмом запрос на юридический адрес места нахождения наземного ППС.

Если вы работали с букмекером через сеть интернет, то можете оформить запрос по юридическому адресу, указанному в разделе «Контакты» (юридический адрес регистрации онлайн-сервиса).

Организатор не вправе отказывать в запросах налогоплательщиков на получение документов. Однако многие букмекерские компании до сих пор не знают, какие дополнительные справки и документы необходимо предоставлять беттору для отчётности перед ФНС.

Исполнительный Директор объединения «Первого СРО букмекеров России» Олег Давыдов дал интервью одной из беттинг-компаний, где детально разъяснил позицию по новым налоговым обязательствам и указал некоторые проблемы букмекеров:

«У всех БК есть одна проблема, мы не знаем, какие дополнительно документы нужны игроку для отчётности перед ФНС, за исключением НДФЛ – 2. Есть трудности пути получения документов, не проработана схема передачи даже НДФЛ – 2. Нигде не указаны сроки, в какие мы должны предоставить документы налогоплательщикам. Сейчас главная проблема, это определение точных сроков выдачи справки НДФЛ – 2, сейчас это может быть период до 30 апреля, или после 15 июля. В любом случае, сейчас СРО определяют схему взаимодействия с плательщиком, и мы призываем всех букмекеров пойти навстречу каперам и выдавать как можно быстрее документы для отчётности перед ФНС».

Изменят ли налогообложение в БК в 2019 году

Учитывая тенденцию изменения пошлин в России в последнее время, с 2019 года НДС вместо 18% будет 20%, возник вопрос об изменении сборов для сектора азартных игр и лотерей. СРО букмекеров призывают пересмотреть принцип расчёта нынешней схемы налогообложения, так как есть путаница, как для организатора, так и для беттора. Есть предложения о введении стандартной шкалы пошлин, в зависимости от полученного итога призовых, не привязывая расчет к общей сумме за 12 месяцев. Инициативы СРО букмекеров находятся на стадии рассмотрения среди ответственных чиновников Правительства РФ и депутатов Госдумы. Однако на данный момент не ожидается никаких изменений, и вернуться к данному вопросу чиновники обещают к концу 2018 г.

Некоторые беттинг-фирмы, понимая сложность принципа расчёта пошлин для капперов, пошли на нестандартный шаг. Так, компания 888.ru предлагает игрокам возврат пошлины в объёме 13% бонусами на счёт в личном кабинете каппера. Некоторые другие компании присматриваются к данной рекламной акции и готовы поддержать идею о возврате налогов бонусами, однако принцип и механизм уплаты пошлин остаётся без изменений для всех участников сегмента азартного бизнеса и лотерей.

Интересно

Поднимаем бабло на букмекерах без вложений – способы без криминала и обмана как и где

Трансляция хоккейных матчей в прямом эфире