Налог за выигрыш в букмекерской конторе: как платить и надо ли?

Многие опытные, а тем более начинающие бетторы задаются вопросом нужно ли оплачивать налог за выигрыш в букмекерской конторе? Да, этот пункт обязателен для всех бетторов, но нет необходимости срочно бежать в налоговую инспекцию и оплачивать обязательные комиссии. Здесь все очень просто, сбор за вас платит букмекер, с которым вы заключили договорные обязательства. Как правило, все платежи уплачиваются с полученного куша, если вы выиграли от 15 тысяч RUB.

Какие законодательные положения работают в данном направлении

Начиная с 2014 года, точнее с 20 января, действует поправка к статье налогового кодекса РФ № 214.7. Статья состоит из двух пунктов, каждый из которых обязателен к исполнению.

• Пункт 1. Для учета расчётной базы, учитывается только сумма приза, из которых нужно вычесть размер пари – деньги, поставленные на выигрышное событие.
• Пункт 2. Результаты сделок уплачивает источник выплат.

Таким образом, все платежи оплачивает не беттор, а исключительно букмекерская организация.

Следовательно, прибылью в БК считается сумма, которая получена без учета затрат на остальные пари. Для физических лиц установлена единая ставка уплаты сборов, в размере 13%. Налоговым агентом в данном случае является сама компания-организатор, и именно она будет отчислять платежи. Частные лица не принимают участие в оплате комиссий. Ранее действовало правило, согласно которому нужно было отдельно игроку и организатору предоставлять сведения в ФНС по уплате обязанностей.

В 2018 году, Министерство Финансов России совместно с ФНС опубликовали разъяснение по новым правилам расчёта платежей в БК. Официальным документом, который изменил порядок расчёта налога, стало Письмо ФНС в Минфин от 11 апреля 2018 № 03-04-07/23939, которое разъяснило некоторые положения законодательства. Укажем основные изменения:

1. Если беттор получил вознаграждение до 4 тысяч RUR, то он не уплачивает никаких платежей.
2. Если приз составил от 4 до 15 тысяч RUB, то налогоплательщиком является сам беттор, который самостоятельно уплачивает пошлину.
3. В случае получения подарка в сумме от 15 тысяч RUR и более, налоговым агентом выступает букмекерская компания.
4. Отчётную декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля следующего года.
5. Оплатить сбор нужно не позднее 15 июля следующего года.
6. Беттор, как и букмекер уплачивают пошлину с подарка за вычетом средств потраченных на это пари.
7. Фискальный сбор остаётся, как и прежде — 13%.

Самый главный момент, общий базовый фонд учитывается ЗА ВЕСЬ ГОД, а также СО ВСЕХ БУКМЕКЕРОВ.

Читайте новую статью: Налог на выигрыш со ставок 2019

Ситуация А. Возьмём, к примеру, такой вариант. Петров Сергей выиграл в течение 2018 года в двух БК 3500 рублей. В 2019 году ему не нужно подавать налоговую декларацию.

Ситуация Б. Иван Андрей выиграл в 2018 году в двух конторах 14700 рублей. До 30 апреля 2019 года он подаёт в местный департамент ФНС отчётную декларацию, где даёт пояснение:

• На пари было потрачено 10 тысяч рублей в обеих конторах. Фонд призовых составил 24700 руб. Конторы выдали денежные средства в размере 14700 руб.
• Андрей заполняет фискальную декларацию до 30.04.19, где указывает сумму выигрыша и обязанность по уплате сбора 13% в сумме 1911 руб.
• До 15.07.2019 года, Андрей уплачивает платёж 1911 руб. Чистый приз составил 12789 RUB.

Ситуация В. Козлов Илья в течение 2018 года выиграл 45 тысяч рублей (чистыми). Он не заполняет никакие декларации, в конкретной ситуации его налоговым агентом является сама компания-организатор. Представители компании должны самостоятельно выдавать беттору призовые, с учетом минуса фонда потраченного пари, и минус пошлина. В итоге, с 45 тысяч руб Илья должен получить 39150 RUR (сумма 5850 уходит на налоговый сбор).

Варианты расчёта для игроков

Организатор должен в процессе игры самостоятельно определять текущий налог на выигрыш в букмекерской конторе. Непосредственно сбор рассчитывается между разницей ставки и итогом. К примеру, вы сделали платёж в размере 10000 рублей, используя коэффициент 2,5. Вы выиграли 25000 RUR, но платёж рассчитывается за вычетом пари (10000 рублей) из фонда 15,0 тысяч RUB. Из итога будет удержан платёж в размере 1950 руб, и в итоге вы получаете только 13050 рублей.

Организатор должен уведомить игрока при выводе денежных средств о том, что он, как налоговый агент произвёл уплату комиссий в соответствии со статьёй 217. 4 НК РФ.

Рассмотрим такую ситуацию:

Беттор сделал платёж в 10000 RUR и после нескольких успешных пари он выиграл 50000 руб. Теперь его счёт равен 60000 рублей. Далее он делает ставку и проигрывает 20 000 рублей. Теперь он хочет вывести денежные средства оставшегося объёма в 40000 RUB. Несмотря на то, что игрок проиграл, он обязан уплатить сбор из расчёта 50 000 рублей, то есть 6500 руб. Таким образом, вместо 40000 рублей игрок сможет получить в итоге 33500 RUB.

Это конечно не самый приятный момент, но таковы требования российского законодательства в части уплаты пошлин с физических лиц при участии в беттинге. Универсальной схемы не предусмотрено в данном направлении, поэтому некоторые букмекеры могут допускать свои варианты расчёта и применения фискальной базы, но при этом ставка 13% обязательна в любом случае.

Как компенсируют налоги игроков БК?

Некоторые организаторы оплачивают онлайн-налоги с выигрыша в букмекерской конторе только с полученного приза, а кто-то использует для расчёта разницу между депозитом и полученным итогом. Некоторые конторы, например БК Фонбет вообще использует для расчёта 1%. Весь фокус в том, что разница в суммах спрятана в бонусах и прочих маркетинговых предложениях от организаторов.

Законом предусмотрена обязательная схема уплаты, а вот как эти схемы будет использовать организатор, зависит от маркетингового хода БК. Так, букмекер 888.ru придумал возврат пошлин бонусами на счёт беттора. То есть, вы оплатили сбор, как и положено, в размере 13%, но сам организатор вам возмещает сумму бонусами на счёт.

На первый взгляд создаётся впечатление, что пошлины платит только игрок, а БК не принимает никакого участия. Наоборот, самая большая нагрузка по платежам возложена на организаторов. На каждый действующий пункт приёма ставок компания-организатор обязана оплачивать пошлины на наземные ППС. Далее оплачивается пошлина в процессинговой компании. Согласно законодательству России и налоговому кодексу, все спортивные конторы обязаны с периодичностью отчислять определённые средства на развитие отечественного спорта. Каждая компания должна пользоваться услугами ЦУПИС и этот вариант не самый дешёвый и компания-организатор обязана уплатить сбор за каждого клиента. Кроме этого, есть расходы букмекеров на членство в СРО, компенсационный фонд (ежегодно) и т.д. Платёжная нагрузка очень высокая, поэтому не все компании выдерживают требования легализации бизнеса на территории РФ.

Можно ли получить налоговую справку НДФЛ – 2?

Да, такую справку вы можете получить у своего налогового агента. В данном случае подразумевается контора, где вы оформляли пари. Если это наземные ППС, вы можете отправить запрос на получение справки НДФЛ – 2. Если вы не знаете название своей конторы, рекомендуется использовать официальный сайт ФНС, где можно по поисковым параметрам найти адрес и место обращения к контрагенту.

Заявление необходимо отправлять только на юридический адрес контрагента. Если вы делали платежи в нескольких организациях, заявления нужно отправлять в каждую по отдельности. Рекомендуется отправлять письма через каналы сервиса «Почта России» исключительно заказным письмом.

Как обстоят дела с налогами за выигрыши в других странах?

В каждой стране, где есть легальные букмекерские конторы, все обязаны уплачивать сборы в соответствии с местным законодательством по уплате сборов с призового фонда в азартном бизнесе.

1. Польша. На территории государства действует правило уплаты налога с годового оборота. Ставка 18% в диапазоне $880-22000. Для призовых, с фондом свыше $22000 установлена пошлина — 32%.
2. Греция. Бетторы, получившие от €100 до €500, оплачивают расчет исходя из 15%. На результаты свыше €500 установлен иной параметр – 20%.
3. Румыния. Участник, получивший до €15000, оплачивает 1%. В диапазоне €15 тыс.-€100тысяч — база 16%. Для крупных призов свыше €100000 – 25%.
4. Германия. Здесь предусмотрено автоматическое отчисление в казну с любого пари в размере 5%. Если вы выиграли, то необходимо 95% оставшейся суммы умножить на коэффициент, а разница отчисляется в доход государства.
5. Франция. Если игрок сорвал куш в интернете, то он отчисляет 9% в казну. А если, например прибыль прошла по ставкам на скачки, то отчисляется 12% с каждой части.

Проблема фискальных отчислений в России

Объединения БК или СРО давно поднимают вопрос об изменении положения по фискальными отчислениям. Так СРО «Ассоциации БК РФ» предлагает изменение и введение особого щадящего периода для БК. Есть предложение об установлении определённой суммы, до которой участники не будут облагаться пошлинами. Некоторые компании считают, что нужно вести чёткое понятие и правила расчёта. Так, сейчас ведётся активное обсуждение о расчёте сбора не всего итога полученного приза, а только лишь разницы между депозитом и выводом денежных средств. Здесь простое объяснение. Так если участник получил приз, он обязан уплатить пошлину, а после того, как он снова оплачивает ставки и резко проигрывает, платёж за ним остаётся, а его баланс ноль или он является должником организации. Некоторые конторы решают данную проблему так, клиент снова пополняет баланс, и из его депозита вычитается сбор, что является некорректным по отношению к участнику беттинга, но таковы законы по налогообложению между всеми сторонами игрового процесса.

В настоящее время о проблеме отчислений БК знают и в Государственной Думе, где сообщают, что до конца 2018 года вполне возможно будет пересмотрена система налогообложения, так как очень много вопросов и замечаний имеется со стороны легальных букмекеров, которые представляют свои интересы через операторов СРО. В данный момент весь порядок отчислений по пошлинам регулируется не только статьей 217.4, но и п.п. 5 п. 1 ст. 228, ст. 224 НК РФ, где чётко указано, что фискальная ставка используется в размере 13-ти процентов только с приза, за вычетом затрат на эти ставки, при этом ФНС России дал детальные разъяснения о правилах уплаты пошлины, начиная с 2018 года в сопроводительном Письме и Комментариях к Министерству Финансов страны.

Новый порядок расчёта был воспринят неоднозначно букмекерами. Так, если с фонда совокупного выигрыша 15000 RUR букмекер автоматически будет налоговым агентом, то как быть с правилами начисления выигрышей в сумме до 15 000 руб, ведь неясно, вернётся ли беттор в этом году снова в БК.

В целом можно сделать такой вывод. Если вы выиграли за 2018 год до 4000 руб, то можно вообще не беспокоиться, деньги вы получаете, ни перед кем не отчитываетесь. Аналогично вы можете не беспокоиться, если за год выигрышные деньги составили более 15000, здесь фискальным агентом будет ваша контора. А вот в случае призовых от 4 тыс. до 15000 RUB вы сами должны подавать декларацию и вносить платежи в ФНС.

Интересно

Легальные букмекерские конторы без налога на выигрыш

Какие букмекерские пари чаще всего проходят в футболе